1.在计算应纳税所得额时，下列支出中可以扣除的是( )。
A.支付的红利
B.赞助支出
C.支付的股息
D.公益性捐赠支出
2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以( )为企业所得税纳税地点。
A.收入发生地
B.业务发生地
C.扣缴义务人所在地
D.机构、场所所在地
3.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是( )。
A.外购生产设备修理用备件
B.外购生产设备
C.外购自用小轿车
D.外购生产用电力
4.我国工资、薪金所得适用的个人所得税税率为( )。
A.5%～20%
B.5%～30%
C.3%～45%
D.5%～50%
5.稿酬所得适用的个人所得税税率为( )，并按应纳税额减征( )。
A.10%30%
B.20%20%
C.20%30%
D.30%30%
【答案】
1.[答案]D【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项和赞助支出不得在企业所得税前扣除。
2.[答案]C【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
3.[答案]C【解析】不得从销项税额中抵扣的进项税额的行为有：①用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;③非正常损失的在产品、产成品耗用的购进货物或者应税劳务;④国务院财政、税务部门规定的纳税人自用消费品，如纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇;⑤上述四条规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
4.[答案]C【解析】工作、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%～45%
5.[答案]C【解析】稿酬所得适用的个人所得税税率20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%。
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